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融资租赁出租人所得税:融资租赁(直租)如何纳税

2805月
更新时间:05月28日|标签:

融资租赁(直租)如何纳税

印花税是就合同缴纳的税种,该交易过程涉及购销合同和融资租赁合同。双方按购销金额的0.03%缴纳印花税。融资租赁合同中,融资租赁合同的印花税按0.03%到0.1%不等。固定资产的所得税可以纳入账面折旧,但由于所得税会对固定资产初始成本的计量不同,三、增值税:增值税是融资租赁的难点,目前有形动产融资租赁已经营改增完毕,需要交纳增值税。增值税应纳税额=销项税额-进项税额,而融资租赁企业的差额征收=销售额*税率-进项税额,融资租赁企业的“差额征收”不是进项税额,销项税额”凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者,按小规模纳税人办理,年销售额达到规定标准的企业;不得抵扣进项税额,按销售额依照增值税税率计算缴纳税款,不得领购专用发票,并缴清结存的专用发票,(1)有虚开专用发票的违法犯罪行为:

经营租赁融资租赁企业所得税如何处理

企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。2.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出。

融资租赁有哪些税收政策

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知(财税[2018]32号文)》,自2018年5月1日起动产增值税税率由17%调整为16%;不动产增值税税率由11%整为10%2、回租:融资性售后回租按照“缴纳增值税。二、契税契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:土地使用权转让,1、直租出租人(融资租赁企业)购入土地、房屋融资物时,出租人应缴纳契税;融资租赁期间,土地、房屋的产权仍属于出租人,融资租赁期届满后,土地、房屋权属转移至承租人,则承租人应缴纳契税。就应缴纳契税。2、回租财税【2012】82号《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》第1条规定,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。三、房产税财税【2009】128号《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第3条规定,融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。1、房产税由承租人(实质重于形式,虽然法律上的产权人为出租方)按照房产余值缴纳,而非由出租人按照租金缴纳。2、财税【2010】121号《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定,对按照房产原值计税的房产,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。在租赁期间土地使用权在出租方名下,承租方还应当将相关地价并入房产原值计算缴纳房产税。根据财税【2016】36号文规定融资性售后回租按照“缴纳增值税的原则,多采取暂不变更土地使用权等其他变通方法处理,以避免缴纳过高的产权转让税。四、土地增值税《土地增值税暂行条例》规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。融资租赁期限届满,不动产权属发生转移,出租人需要缴纳土地增值税。五、印花税国税地字【1988】30号《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》第4条的规定,关于对融资租赁合同的贴花问题。银行及其金融机构经营的融资租赁业务,实际上是分期偿还的固定资金借款。对融资租赁合同。

融资租赁业的税收优惠政策有哪些

融资租赁固定资产的入账价值通过计提折旧的方式计人损益,未确认融资费用按实际利率法摊销全部计入损益(财务费用)。计人损益的合计金额为两者之和,租赁资产的公允价值或最低租赁付款额现值+初始直接费+最低租赁付款额与固定资产入账价值之间的差额”根据税法的规定。融资租赁固定资产的计税基础为合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用亦即初始直接费之和,在租赁合同期内,允许在应纳税所得额中扣除,其金额为,租金+行使优惠购买权的购买价款+初始直接费“从租赁期开始日承租人会计处理可知”即固定资产与未确认融资费用入账价值之和是税法认可的,取得时会计准则确认的固定资产与未确认融资费用账面价值等于税法确认固定资产的计税基础,固定资产、未确认融资费用在存续期间进行后续计量时,会计准则规定。固定资产按照,成本-累计折旧-固定资产减值准备,未确认融资费用按照”(固定资产入账价值+未确认融资费用)-(累计折旧+摊销额)-固定资产减值准备,成本-按照税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额”由于会计规定”未确认融资费用必须采用实际利率法摊销。而税法规定固定资产只能采用平均年限法摊销,导致固定资产的计税基础与会计上对固定资产与未确认融资费用计量的账面价值产生差异,需进行纳税调整,假定会计规定的折旧政策与税法一致。不考虑减值准备,扩展资料会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度,将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定,应当认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时。

融资租赁为什么会计与税法有差异

主要差异在于计算不同。在租赁合同期内,融资租赁固定资产的入账价值通过计提折旧的方式计人损益,未确认融资费用按实际利率法摊销全部计入损益(财务费用)。因此,计人损益的合计金额为两者之和,为“租赁资产的公允价值或最低租赁付款额现值+初始直接费+最低租赁付款额与固定资产入账价值之间的差额”。根据税法的规定,融资租赁固定资产的计税基础为合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用亦即初始直接费之和,在租赁合同期内,允许在应纳税所得额中扣除,其金额为“租金+行使优惠购买权的购买价款+初始直接费”。从租赁期开始日承租人会计处理可知,以上两个计算式相等,即固定资产与未确认融资费用入账价值之和是税法认可的,取得时会计准则确认的固定资产与未确认融资费用账面价值等于税法确认固定资产的计税基础。固定资产、未确认融资费用在存续期间进行后续计量时,会计准则规定,固定资产按照“成本-累计折旧-固定资产减值准备”进行计量,未确认融资费用按照“成本-摊销额”进行计量,两者合并为“(固定资产入账价值+未确认融资费用)-(累计折旧+摊销额)-固定资产减值准备”.而税法按照“成本-按照税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额”进行计量。由于会计规定,未确认融资费用必须采用实际利率法摊销,而税法规定固定资产只能采用平均年限法摊销,导致固定资产的计税基础与会计上对固定资产与未确认融资费用计量的账面价值产生差异,形成暂时性差异,需进行纳税调整。为便于说明,假定会计规定的折旧政策与税法一致,不考虑减值准备。扩展资料会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度,将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定:符合下列一项或数项标准的,应当认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;参考资料来源: 百度百科-融资租入固定资产参考资料来源:百度百科-税法参考资料来源:百度百科-会计

融资租赁企业出租方收取的服务费能否分期确认收入,所得税是否认可。

理论上是要分摊确认的,一般都一次性确认以提前确认收入。

融资租赁业务所得税会计该怎么处理

委托融资租赁业务是融资租赁公司作为受托人,接受不具有融资租赁资质的法人的委托,对承租人开展融资租赁业务。所以作为受托人的融资租赁公司是不将委托租赁业务计入自己的资产负债表的,类似于银行不将委托贷款计入资产负债表一样。受托的租赁公司正常开增值税发票给承租人,并以从委托人那里收到的利息单据来做进项抵扣。市场上委托融资租赁业务开展极少,不少主流融资租赁公司甚至都从未开展过委托租赁业务。对于对资产负债率不是非常敏感的租赁公司,对资产负债率敏感的租赁公司,委托租赁业务就不好开展。

融资租赁的所得税怎么扣除?

就和正常购入固定资产所得税抵扣一样因为融资租赁形成的固定资产。

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